我是澳洲税务居民吗？

四个测试是并联的，不是流程图

中文攻略里最常见的错误，是把澳洲税务居民判定讲成一条流程：先看住够没住够 183 天，不够再看别的。这是错的。《1936 年所得税评估法》第 6(1) 条列的四个测试是并列关系——命中任意一个，你就是税务居民，其他三个不用看。

所以一个在澳洲只住了 100 天的人，完全可能因为 resides test 而是税务居民；而一个住满 200 天的人，也可能因为推翻条件成立而不是。把它当流程图理解，会在两个方向上都出错。

1. Resides test（主测试）

问的是一个日常问题：你是不是「居住在澳洲」。ATO 看的是居住行为的整体图景——停留的时长与规律、有没有固定住所、家人在哪、社会与工作上的联系、资产在哪、以及你自己表现出的意图。

ATO 自己的说法是「no single factor is likely to be decisive, and many will be interrelated」——没有哪一项单独决定结论。本页把这些因素加权成一个分数，是为了让你看见各项联系的相对分量，不是说 ATO 内部真有这么一张打分表。分数接近阈值时，结论就是「需要专业判断」，不是「差一分就不算」。

2. Domicile test（住所地测试）

两步：第一步问你的 domicile 是不是在澳洲，第二步问 ATO 是否认定你的永久居所（permanent place of abode）在境外。两步都成立才不是居民。

这里有个常被忽略的点：澳洲公民的 domicile of origin 就在澳洲，人出国了 domicile 不会自动跟着走，除非在境外取得了新的 domicile of choice。所以长期外派的澳洲人，往往是靠「永久居所在境外」这一步脱离居民身份，而不是靠 domicile 本身。

3. 183 天测试

本财年（7 月 1 日至次年 6 月 30 日）在澳洲累计超过半年，连续或间断都算，入境日和离境日都计入。推翻条件要求两条同时成立：惯常住所（usual place of abode）在境外，并且无意在澳洲定居。

4. Commonwealth 养老金测试

PSS 或 CSS 的现役成员（及其配偶、未满 16 岁的子女）一律是税务居民，无视其他所有因素。范围很窄，但一旦落进来就是绝对硬线。注意 PSSAP 不算——名字像，但不在这条里。

那个「新的居民判定规则」实施了吗

没有。2021 年联邦预算案确实提出过一套新规——183 天作为主测试，加上一个 factor test——但至今没有立法通过。现行有效的仍然是上面这四个测试。如果你看到某篇文章或某个工具按「新规」给你下结论，那是错的。本页所有判定都基于现行法。

身份定了之后，接下来影响什么

• 税率。居民有 $18,200 免税额；非居民从第一澳元起就是 30%。2026–27 财年起居民首档已从 16% 降到 15%。
• Medicare levy。居民按应税所得 2% 缴。持临时签证的居民要豁免，必须先拿到 MES——而互惠医疗协议国国籍的人往往拿不到。
• 卖澳洲房产的预扣。非居民被预扣成交价的 15%，看的是合同签订日不是结算日；2025 年 1 月 1 日起不再有 75 万澳元门槛。居民不被预扣，但必须在结算前把 clearance certificate 给买家。
• DASP（离境养老金退款）。只有临时签证持有者能申请。曾经持有过 417 或 462 的，整笔按 65% 课税。
• 主要住所免税额。非居民在 2020 年 6 月 30 日之后处置房产，即使那是自住房也不能用。

常见问题